Kê khai thuế GTGT là thủ tục bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp tại Việt Nam, với hơn 95% doanh nghiệp vừa và nhỏ phải thực hiện hàng tháng hoặc hàng quý.
Quy trình kê khai thuế GTGT cần biết
- Thời hạn nộp tờ khai: ngày 20 của tháng sau (tháng) hoặc ngày 30 của tháng sau quý
- Mẫu biểu bắt buộc: Tờ khai 01/GTGT và Phụ lục 01-1/GTGT
- Đối tượng: Tất cả doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai theo tháng
- Hình thức nộp: Cả bản giấy và bản điện tử qua Cổng thông tin thuế
Kê khai thuế GTGT theo tháng/quý: Quy trình bắt buộc 2026
Kê khai thuế GTGT theo tháng/quý là bắt buộc đối với doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm. Doanh nghiệp dưới 50 tỷ đồng/năm có thể chọn kê khai theo quý. Thời điểm kê khai: phát sinh doanh thu hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối tượng và thời điểm kê khai thuế GTGT
- Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Bắt buộc kê khai theo tháng
- Doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm: Có thể chọn kê khai theo quý
- Thời điểm kê khai: Phát sinh doanh thu hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế
- Loại hình kinh doanh: Tất cả doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
Các bước thực hiện kê khai thuế GTGT
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ – Thu thập tờ khai, hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa/dịch vụ
- Bước 2: Lập tờ khai – Sử dụng phần mềm HTKK hoặc Cổng thông tin thuế để nhập dữ liệu
- Bước 3: Kiểm tra và xác nhận – Đối chiếu số liệu với hóa đơn đầu vào/đầu ra
- Bước 4: Nộp tờ khai – Gửi qua Cổng thông tin thuế hoặc nộp bản giấy tại Chi cục Thuế
- Bước 5: Nộp thuế – Thanh toán qua ngân hàng hoặc ví điện tử trước thời hạn
Các mẫu biểu và hồ sơ kê khai thuế GTGT bắt buộc
Mẫu tờ khai thuế GTGT theo tháng/quý: Mẫu số 01/GTGT là mẫu chính thức cho kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý. Mẫu này bao gồm các phần khai báo doanh thu, thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT phải nộp.
Mẫu tờ khai thuế GTGT theo tháng/quý
Mẫu số 01/GTGT bao gồm các phần chính:
- Phần I: Thông tin doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ
- Phần II: Doanh thu chịu thuế, doanh thu miễn thuế
- Phần III: Thuế GTGT đầu vào (thuế được khấu trừ)
- Phần IV: Thuế GTGT đầu ra (thuế phải nộp)
- Phần V: Tính thuế phải nộp, số thuế được khấu trừ
Phụ lục và chứng từ kèm theo
- Phụ lục 01-1/GTGT: Bảng kê hóa đơn, chứng từ mua bán
- Bản sao hóa đơn GTGT: Đầu vào và đầu ra theo quy định
- Chứng từ thanh toán: Hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế
- Hợp đồng kinh tế: Nếu có phát sinh hợp đồng mua bán
- Chứng từ khấu trừ: Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ
Hình thức nộp tờ khai thuế GTGT
So sánh hai hình thức nộp tờ khai:
| Hình thức | Ưu điểm | Nhược điểm | Thời gian xử lý |
|---|---|---|---|
| Bản giấy | Dễ hiểu, không cần kỹ năng CNTT | Mất thời gian, dễ thất lạc | 3-5 ngày làm việc |
| Bản điện tử | Nhanh chóng, chính xác, lưu trữ dễ dàng | Cần kết nối internet, kỹ năng CNTT | Ngay lập tức |
Thời hạn nộp tờ khai và xử phạt vi phạm
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau. Kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng sau. Kê khai theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng sau quý. Nộp thuế: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng sau (tháng) hoặc quý — hóa đơn VAT.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau
- Kê khai theo quý: Chậm nhất ngày 30 của tháng sau quý
- Nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng sau (tháng) hoặc quý
- Thời gian làm việc: Từ thứ 2 đến thứ 6, trừ ngày lễ
Mức phạt khi chậm nộp tờ khai và chậm nộp thuế
- Chậm nộp tờ khai: Phạt 1.000.000 đồng/lần
- Chậm nộp thuế: Phạt 0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp
- Quá hạn 90 ngày: Có thể bị cưỡng chế tài khoản ngân hàng
- Không nộp tờ khai: Có thể bị truy thu thuế và phạt bổ sung
Các trường hợp được gia hạn nộp tờ khai
Doanh nghiệp gặp thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh có thể được gia hạn. Cần có văn bản đề nghị gia hạn gửi cơ quan thuế trước hạn. Thời gian gia hạn tối đa 30 ngày.
Các trường hợp được gia hạn cụ thể:
- Thiên tai: Bão, lũ lụt, động đất
- Hỏa hoạn: Cháy kho hàng, cháy văn phòng
- Dịch bệnh: Dịch bệnh ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất
- Sự cố kỹ thuật: Hỏng hệ thống phần mềm kế toán
Điều bất ngờ là hơn 60% doanh nghiệp vừa và nhỏ mắc lỗi trong kê khai thuế GTGT do thiếu hiểu biết về các mẫu biểu. Hành động ngay: Tải mẫu tờ khai 01/GTGT và hướng dẫn chi tiết tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định năm 2026.
Ngoài ra, doanh nghiệp nên cân nhắc chuyển đổi sang Hóa Đơn Điện Tử 2026: Xu Hướng Và Lợi Ích Cho Doanh Nghiệp để tiết kiệm thời gian và chi phí. Hóa đơn điện tử không chỉ giúp giảm thiểu sai sót trong kê khai thuế mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý tài chính.
Để được hỗ trợ chi tiết hơn về quy trình kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp có thể liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế địa phương hoặc truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tải các mẫu biểu mới nhất và xem hướng dẫn cụ thể.
